营业税和增值税有什么区别

2024-03-03 13:41

1. 营业税和增值税有什么区别

  一、定义差异:
  1、营业税,是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。
  2、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
  二、征税范围差异:
  1、营业税,征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产三种;
  2、增值税,征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等四种。
  三、征收部门及收入分配差异:
  1、增值税,由国家税务局负责征收,税收收入中75%为中央财政收入,25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。
  2、营业税,有地方税务局负责征收,铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央,其余归地方。
  四、总结:
  自2016年5月1日起,中国将全面推开营改增试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点,至此,营业税退出历史舞台,增值税制度将更加规范。这是自1994年分税制改革以来,财税体制的又一次深刻变革。

营业税和增值税有什么区别

2. 营业税与增值税的区别?

增值税与营业税是两个独立而不能交叉的税种 , 即所税的 : 交增值税时不交营业税 , 交营业税时不交增值税 . 
1 、征收范围不同:凡是销售不动产 , 提供劳务 ( 不包括加工修理修配 ), 转让无形资产的交营业税 . 凡是销售动产 , 提供加工修理修配劳务的交纳增值税 . 

2 、计税依据不同:增值税是价外税,营业税是价内税。所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入,即计算增值税的收入应当为不含税的收入。而营业税则是直接用收入乘以税率即可。

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3. 增值税与营业税的区别?

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。

.一个是在国税征收(前者),一个是在地税征收(后者);
.
前者是价外税,税金在价外,(小规模企业实行3%征收率,需换算,1/1.03),后者是价内税,根据发票上的金额以及税率缴纳。

.前者有些项目可以享受优惠政策,如出口退税、软件即征即退等,但都是先征后退,而且地税附加税不免;后者有些项目可以直接免税,地税附加税也就不用缴纳了,如经过备案确认的技术开发合同收入。

增值税与营业税的区别?

4. 营业税和增值税区别

营业税和增值税区别如下:1、营业税和增值税的征收范围不同:凡是销售不动产,提供劳务不包括加工修理修配,转让无形资产的交营业税,而凡是销售动产,提供加工修理修配劳务的交纳增值税;2、营业税和增值税的计税依据不同:增值税是价外税,营业税是价内税。所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入,即计算增值税的收入应当为不含税的收入。而营业税则是直接用收入乘以税率即可;3、营业税和增值税的定义不同:营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。而增值税是以商品含应税劳务,在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税;4、营业税和增值税的征收部门及收入分配不同:增值税,由国家税务局负责征收,税收收入中75%为中央财政收入,25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。营业税有地方税务局负责征收,铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央,其余归地方。法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十条增值税由税务机关征收,进口货物的增值税由海关代征。个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税,连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。第二十一条纳税人发生应税销售行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;(二)发生应税销售行为适用免税规定的。

5. 营业税跟增值税的区别?

  一、定义差异:  1、营业税,是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。  2、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。  二、征税范围差异:  1、营业税,征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产三种;  2、增值税,征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等四种。  三、征收部门及收入分配差异:  1、增值税,由国家税务局负责征收,税收收入中75%为中央财政收入,25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。  2、营业税,有地方税务局负责征收,铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央,其余归地方。  四、总结:  自2016年5月1日起,中国将全面推开营改增试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点,至此,营业税退出历史舞台,增值税制度将更加规范。这是自1994年分税制改革以来,财税体制的又一次深刻变革。

营业税跟增值税的区别?

6. 营业税和增值税区别

一、营业税和增值税区别有哪些1、营业税和增值税区别有:(1)征收范围不同,凡是销售不动产,提供劳务,转让无形资产的需要缴纳营业税;而销售的是动产,提供加工修理修配劳务的需要缴纳增值税;(2)纳税义务人不同,营业税的纳税义务人是在国内提供应税劳务、转让无形资产的单位和个人,增值税的纳税义务人是在境内销售或进口货物、提供应税劳务的单位和个人;(3)税率不同,营业税税率根据不同的经营项目,税率也不同,而增值税的基本税率是17%,其他税率是13%和0%。2、法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算。二、营业税的征收范围包括哪些1、交通运输业,陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。打捞比照水路运输征税;通用航空和航空地面服务业务比照航空运输业务征税;2、建筑业,建筑、安装、修缮、装饰业务,以及代办电信工程、水利工程、道路修建、疏浚、钻井、拆除建筑物、爆破等其他工程作业;3、金融保险业,贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业、其他金融业务和保险业;4、邮电通信业,传递函件及包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄及其他邮政业务;电报、电传、电话、电话机安装、电信物品销售及其他电信业务等。

7. 营业税和增值税有什么区别

两者都是流转税,是互斥的,也即一笔收入(或者一笔收入中的一部分)要么交增值税,要么交营业税,不会同时交。但是,也不是可选择的,而是业务性质决定的。
比如麦当劳,理论上来说,堂食收入属于餐饮业,交营业税,外卖收入属于货物销售,交增值税。(我说理论上,是因为不确定麦当劳会不会这么乖乖地执行)
比如卖无形资产,卖土地使用权属于营业税征税范围,卖著作权属于增值税征税范围(多个嘴,个人转让著作权免增值税)。
比如修东西,修自行车属于增值税,修电梯属于营业税(因为电梯是房屋的一部分)。
总结来说,增值税覆盖货物销售和加工修理修配(对象是动产)以及这次营改增的所有应税服务(可以看下财税〔2013〕106号附件1的附件《应税服务范围注释》,很长…比如有形动产租赁、交通运输、物流辅助、技术服务、信息技术服务、广播影视、文化创意设计咨询鉴证等等)、邮政服务等等等等。剩下的,就归营业税了……
对于企业主来说,不一定需要了解所有这些区分,对于会计,却可能需要多了解一些。因为增值税归国税局管,所以要开国税发票(对付钱那方,就要拿到国税发票才能入账),营业税归地税管,所以要开/拿到地税发票。

营业税和增值税有什么区别

8. 营业税和增值税区别

1。销售货物,进口货物,提供加工、修理修配劳务的要交增值税。2。提供除了加工、修理修配劳务以外的劳务,以及销售不动产和转让无形资产是交营业税的。3。如果一个企业既从事营业税的行为,又有增值税的行为,那么分为两种情况。(1)混合销售行为。一项行为既涉及了销售货物又涉及了提供营业税行为的。例如,我销售给别人货物,同时又帮别人运输过去,或者我给你提供电信服务,同时卖给你电话机。这种情况你要判断企业本身是以什么行为为主的,如果是以销售生产批发为主的企业,那就交增值税。如果是以提供营业税劳务为主的,就交营业税。(2)兼营行为。企业既从事增值税的行为,又从事营业税的应税行为。但是这2种行为不是在同一个行为中发生的,2种行为之间也没有必然联系。这样的情况下就要分开来核算,增值税范围的交增值税,营业税范围的交营业税。 可能这样说还是会觉得有点乱,我最近在准备注会的税法考试,所以稍微能清楚一些。建议你还是自己看看税法,书里还是很清楚的。
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